什(shén)麽是稅收籌劃,稅收籌劃基本方式有哪幾種?
發布時(shí)間:
2020-11-26 11:17
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稅收籌劃:指納稅人(rén)在既定的(de)框架内,通(tōng)過對(duì)其戰略模式、經營活動、投資行爲等事項進行事先規劃安排以節約稅款、延期納稅和(hé)降低稅務風險爲目标的(de)一系列稅務規劃活動。簡單的(de)講,稅籌就是爲了(le)确保利益的(de)最大(dà)化(huà),事前要做(zuò)好各項準備工作。但是,稅收籌劃是非常龐雜(zá)的(de)工作,從業人(rén)員(yuán)不僅要熟知各種相關條款政策,還(hái)需要具備非常專業的(de)知識和(hé)素養。今天王老師給大(dà)家分(fēn)享的(de)這(zhè)篇文章(zhāng)全是滿滿的(de)幹貨喲~我們一起來(lái)看看吧!
一,納稅人(rén)籌劃法
1. 納稅人(rén)有哪些類型?
個(gè)體工商戶 獨資企業 合夥企業 法人(rén)企業
2. 不同納稅人(rén)之間如何進行轉化(huà)?
一般納稅人(rén)、小規模納稅人(rén)
一般納稅人(rén)實行進項抵扣制,小規模納稅人(rén)必須按照(zhào)使用(yòng)的(de)簡易計稅方法計算(suàn)繳納增值稅且不實行進項抵扣制。
3.如何避免成爲法定納稅人(rén)?
稅法規定,房(fáng)産稅的(de)征稅範圍是城(chéng)市、縣城(chéng)、建制鎮和(hé)工礦區(qū)的(de)房(fáng)産,而對(duì)于房(fáng)産界定爲房(fáng)屋,即有屋面和(hé)圍護結構,能夠遮風擋雨(yǔ),可(kě)供人(rén)們在其中生産、學習(xí)、娛樂(yuè)、居住或者儲藏物(wù)資的(de)場(chǎng)所;獨立于房(fáng)屋之外的(de)建築物(wù),如圍牆、停車場(chǎng)、室外遊泳池、噴泉等,不屬于房(fáng)産,若企業擁有以上建築物(wù),則不成爲房(fáng)産稅的(de)納稅人(rén),就不需要繳納房(fáng)産稅。
二,稅基籌劃法
1.控制或安排稅基的(de)實現時(shí)間怎麽分(fēn)?
(1)稅基推遲實現
(2)稅基均衡實現
(3)稅基提前實現
2.分(fēn)解稅基
通(tōng)過分(fēn)解稅基,使稅基從稅負較重的(de)形式轉化(huà)爲稅負較輕的(de)形式
3.稅基最小化(huà)
合法降低稅基總額
三,稅率籌劃法
稅務籌劃法分(fēn)幾種?
(1)比例稅率籌劃法:通(tōng)過比例稅率籌劃法使得(de)納稅人(rén)适用(yòng)較低的(de)稅率;
(2)累進稅率籌劃法:防止稅率攀升,注意個(gè)人(rén)所得(de)稅、土地增值稅等累進稅制對(duì)稅負的(de)影(yǐng)響。
四,稅收優惠籌劃法
1.稅收優惠是什(shén)麽?
特殊行業、特定區(qū)域、特定行爲、特殊時(shí)期的(de)稅收優惠。
2.稅收優惠的(de)形式有哪些?
(1)免稅
(2)減稅
(3)免征額
(4)起征點
(5)退稅
(6)優惠稅率
(7)稅收抵免
五,稅負轉嫁籌劃法
稅負轉嫁籌劃的(de)操作平台是價格,利用(yòng)價格浮動、價格分(fēn)解來(lái)轉移或規避稅收負擔。稅負轉嫁籌劃能否通(tōng)過價格浮動實現,關鍵取決于商品的(de)供給彈性與需求彈性的(de)大(dà)小。
稅負分(fēn)爲幾個(gè)時(shí)間段?
稅負前轉籌劃法
納稅人(rén)通(tōng)過提高(gāo)商品或生産要素價格的(de)方式,将其所負擔的(de)稅款轉移給購(gòu)買者或最終消費者。
稅負後轉籌劃法
納稅人(rén)通(tōng)過降低生産要素購(gòu)進價格、壓低工資或其他(tā)方式将其負擔的(de)稅收轉移給提供生産要素的(de)企業。
六,遞延納稅籌劃法
1.推遲确認收入的(de)結算(suàn)方式是什(shén)麽?
委托代銷
2. 提前支付費用(yòng)
需要支付的(de)費用(yòng)提前支付
七,規避平台籌劃法
在稅收籌劃中,常常把稅法規定的(de)若幹臨界點稱爲規避平台。規避平台建立的(de)基礎是臨界點,因爲臨界點會由于“量”的(de)積累而引起“質”的(de)突破,是一個(gè)關鍵點。當突破某些臨界點時(shí),由于所适用(yòng)的(de)稅率降低或優惠增多(duō),從而獲得(de)稅收利益,這(zhè)便是規避平台籌劃法的(de)基本原理(lǐ)。
1.稅基臨界點籌劃有哪些關鍵點?
起征點、扣除限額、稅率跳躍臨界點
2.優惠臨界點有哪些關鍵點?
絕對(duì)數臨界點、相對(duì)比例臨界點、時(shí)間臨界點
八,資産重組籌劃法
1.合并籌劃法是什(shén)麽?
是指企業利用(yòng)并購(gòu)及資産重組手段,改變其組織形式及股權關系,實現稅負降低籌劃方法。
(1)企業合并可(kě)以進入新的(de)領域、行業,享受新領域、新行業的(de)稅收優惠政策;
(2)并購(gòu)大(dà)量虧損的(de)企業,樂(yuè)意盈虧補抵,實現成本擴張;
(3)企業合并實現關聯性企業或上下(xià)遊企業流通(tōng)環節減少,合理(lǐ)規避流轉稅和(hé)印花稅;
(4)企業合并可(kě)能改變納稅主體的(de)性質,譬如由小規模納稅人(rén)變爲一般納稅人(rén),由内資企業變爲中外合資企業;
(5)企業合并可(kě)以利用(yòng)免稅重組優惠政策,規避資産轉移過程中的(de)稅收負擔。
2.分(fēn)立籌劃法是什(shén)麽?
是指一家企業将部分(fēn)或全部資産分(fēn)離轉讓給現存或新設立的(de)企業,被分(fēn)離企業股東換取分(fēn)立企業的(de)股權,實現企業的(de)依法拆分(fēn)。利用(yòng)拆分(fēn)手段,可(kě)以有效地改變企業規模和(hé)組織形式,降低企業整體稅負。
(1)分(fēn)立爲多(duō)個(gè)納稅主體,形成有關聯關系的(de)企業群,實施集團化(huà)管理(lǐ)和(hé)系統化(huà)籌劃;
(2)企業分(fēn)立将兼營或婚姻銷售中的(de)低稅率或零稅率業務獨立出來(lái),單獨計稅,降低稅負;
(3)企業分(fēn)立使适用(yòng)累進稅率的(de)納稅主體分(fēn)化(huà)成兩個(gè)或多(duō)個(gè)适用(yòng)低稅率的(de)納稅主體,稅負自然降低;
(4)企業分(fēn)立增加了(le)一道流通(tōng)環節,有利于流轉稅抵扣及轉讓定價策略的(de)運用(yòng)。
九,業務轉化(huà)籌劃法
業務轉化(huà)籌劃法的(de)作用(yòng)是什(shén)麽?
手段靈活,注入購(gòu)買、銷售、運輸、建房(fáng)等業務,無形資産轉讓可(kě)以合理(lǐ)轉化(huà)爲投資或合營業務等。
(1)納稅人(rén)提供技術開發和(hé)與之相關的(de)技術服務免征增值稅。
(2)按照(zhào)個(gè)人(rén)所得(de)稅有關規定,個(gè)人(rén)取得(de)的(de)技術咨詢、技術服務所得(de),應于取得(de)所得(de)的(de)當月(yuè)按照(zhào)20%的(de)比例稅率預繳個(gè)人(rén)所得(de)稅,同時(shí)并入綜合所得(de)于年終彙算(suàn)清繳。
十,會計政策籌劃法
1.分(fēn)攤籌劃法是什(shén)麽?
無形資産攤銷、待攤銷費用(yòng)攤銷、固定資産折舊(jiù)、存貨計價方法、間接費用(yòng)分(fēn)配。
2.會計估計籌劃法是什(shén)麽?
對(duì)尚在延續中、其結果未确定的(de)交易或事項需要估計入賬,這(zhè)種會計估計會影(yǐng)響計入特定時(shí)期的(de)收益或費用(yòng)的(de)數額,進而影(yǐng)響企業的(de)稅收負擔。
對(duì)于大(dà)多(duō)數會計從業者來(lái)說,最有挑戰的(de)工作莫過于稅收籌劃了(le),稅收籌劃對(duì)于公司的(de)經營來(lái)說至關重要,老闆最想要的(de)是公司賺錢并且要少繳稅款,這(zhè)時(shí)候稅務籌劃的(de)重要性就得(de)到了(le)體驗。
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2021年取消個(gè)獨核定征收已逐步落實,企業到底如何合理(lǐ)節稅?
2021年初,在上海核定征收取消後,核定征收問題已經差不多(duō)落實了(le),上海取消核定征收,重慶、四川、河(hé)南(nán)、雲南(nán)等園區(qū)新入駐的(de)企業還(hái)可(kě)持續核定。且入駐要求比較高(gāo)的(de)醫療器械、煤炭目前依舊(jiù)有專屬園區(qū)可(kě)以承接。
在新的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅相關政策下(xià),老闆怎麽給自己發工資才能更合法節稅之前李老師已經提醒過老闆,2020 年應該給自己加工資了(le),那麽究竟怎麽個(gè)加法,怎麽個(gè)方法? 今天我們給大(dà)家做(zuò)一個(gè)分(fēn)享,首先要提醒大(dà)家的(de)是在公司裏面任職才能拿工資,如果隻是老闆隻是做(zuò)了(le)投資,沒有在公司裏面任職,就是不能拿工資的(de),這(zhè)是基本條件。
對(duì)于一個(gè)企業來(lái)說,增值稅籌劃是至關重要的(de)環節!對(duì)于經常關注王老師的(de)朋友來(lái)說,這(zhè)幾個(gè)詞肯定不會陌生 今天就和(hé)道然稅務籌劃從“增值稅籌劃的(de)總體思路”以及“增值稅籌劃的(de)切入點”兩個(gè)方面來(lái)看一看2021年企業稅收籌劃增值稅分(fēn)析。
「 個(gè)人(rén)獨資企業 」&「 有限公司 」享受核定征收政策,合理(lǐ)節稅高(gāo)達91.8%!
近年來(lái),「個(gè)人(rén)獨資企業」已經成爲各大(dà)中小型企業的(de)降稅香饽饽。通(tōng)過在總部經濟招商園區(qū)成立個(gè)人(rén)獨資企業享受「核定征收政策」的(de)計稅方式無需考慮進項問題,并且稅負極其低。
随著(zhe)我國經濟發展水(shuǐ)平的(de)不斷提高(gāo),我國稅收法律和(hé)相關的(de)經濟法也(yě)不斷完善,使得(de)我國企業在進行納稅籌劃時(shí),企業自身的(de)财務管理(lǐ)人(rén)員(yuán)無法達到企業的(de)納稅籌劃目标,隻能選擇一家能夠提供相關服務的(de)納稅籌劃企業爲自身提供管理(lǐ)服務。對(duì)于我國稅法不斷完善和(hé)一些稅收政策的(de)不斷出台,使得(de)我國企業在選擇納稅籌劃服務的(de)相關企業時(shí)也(yě)要謹慎選擇,否則一旦出現錯誤,就會使得(de)企業面臨極大(dà)的(de)損失,這(zhè)是與企業進行納稅籌劃的(de)目的(de)是被盜背馳的(de)。
稅收籌劃對(duì)于我國企業來(lái)說已經成爲了(le)我國企業降低自身稅費負擔的(de)主要手段,不僅如此,稅收籌劃在我國各大(dà)企業之間都有進行,能夠将企業自身應繳的(de)稅費轉變成企業的(de)資本,進行企業的(de)再生産,再投資,對(duì)于企業的(de)發展有著(zhe)非常重要的(de)促進作用(yòng)。