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2021年企業稅收籌劃增值稅分(fēn)析
發布時(shí)間：
2021-03-07 17:05
來(lái)源：
對(duì)于一個(gè)企業來(lái)說，增值稅籌劃是至關重要的(de)環節！對(duì)于經常關注王老師的(de)朋友來(lái)說，這(zhè)幾個(gè)詞肯定不會陌生
今天就和(hé)道然稅務籌劃從“增值稅籌劃的(de)總體思路”以及“增值稅籌劃的(de)切入點”兩個(gè)方面來(lái)看一看2021年企業稅收籌劃增值稅分(fēn)析。
一，增值稅籌劃的(de)總體思路
▲納稅期的(de)推遲：利用(yòng)資金的(de)時(shí)間價值進行籌劃。現在的(de)1萬元肯定不等于1年後的(de)一萬元，等于利用(yòng)了(le)稅收的(de)信任度；
▲利用(yòng)轉讓定價：是指關聯企業之間在銷售貨物(wù)、提供勞務、轉讓無形資産等時(shí)制定的(de)價格；
▲利用(yòng)稅收優惠政策：直接或創造條件利用(yòng)。
二，增值稅籌劃的(de)切入點
——納稅人(rén)身份的(de)選擇
1、 看毛利率
當毛利率爲17.65%時(shí)，一般納稅人(rén)與小規模納稅人(rén)的(de)稅負相同；
當毛利率大(dà)于17.65%時(shí)，一般納稅人(rén)的(de)增值稅稅負要高(gāo)于小規模納稅人(rén)的(de)稅負；
當毛利率小于17.65%時(shí)，一般納稅人(rén)的(de)增值稅稅負會輕于小規模納稅人(rén)的(de)稅負。
2、 看進銷項的(de)占比
當可(kě)抵扣進項稅額占銷項稅額比例爲82.35%時(shí)，一般納稅人(rén)與小規模納稅人(rén)的(de)稅負相同；
當可(kě)抵扣進項稅額占銷項稅額比例大(dà)于82.35%時(shí)，一般納稅人(rén)的(de)稅負要輕于小規模納稅人(rén)的(de)稅負；
當可(kě)抵扣進項稅額占銷項稅額比例小于82.35%時(shí)，一般納稅人(rén)的(de)稅負會重于小規模納稅人(rén)的(de)稅負。
3、 看企業的(de)淨利潤
A公司的(de)C企業是—般納稅人(rén)，其打算(suàn)購(gòu)進—批貨物(wù)，從—般納稅人(rén)手中購(gòu)買此貨物(wù)，價款爲70萬元；
小規模納稅人(rén)手中購(gòu)買此貨物(wù)，價款爲60萬元，該貨物(wù)的(de)轉售價爲100萬元。C企業應選擇小規模還(hái)是一般納稅人(rén)手中購(gòu)買貨物(wù)？（假定：其他(tā)增值稅金附加爲12%）
從—般納稅人(rén)處購(gòu)進貨物(wù)，C企業繳稅：
增值稅＝100×13%－70×13%＝3.9萬元）
增值稅金附加＝3.9×12%＝0.468（萬元）
企業所得(de)稅＝（100－70－0.468）×25%＝7.383（萬元）
淨利潤＝100－70－0.468－7.383＝22.149（萬元）
從小規模納稅人(rén)處購(gòu)進貨物(wù)，C企業繳稅：
增值稅＝100×13%－0＝13（萬元）
增值稅金附加＝13×12%＝1.56（萬元）
企業所得(de)稅＝（100－60－1.56）×25%＝9.61（萬元）
淨利潤＝100－60－1.56－9.61＝28.83（萬元）
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增值稅籌劃的(de)切入點
——增值稅混合銷售行爲的(de)籌劃
一項銷售行爲如果既涉及貨物(wù)又涉及非增值稅應稅勞務，爲混合銷售行爲。
從事貨物(wù)的(de)生産、批發或者零售的(de)企業、企業性單位和(hé)個(gè)體工商戶的(de)混合銷售行爲，視爲銷售貨物(wù)，應當繳納增值稅；其他(tā)單位和(hé)個(gè)人(rén)的(de)混合銷售行爲，視爲銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。
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增值稅籌劃的(de)切入點—增值稅延遲納稅的(de)稅籌
A公司8月(yuè)月(yuè)發生的(de)銷售業務3類，貨款共計3000萬元，其中，第一筆500萬元，現金結算(suàn)；第二筆800萬元，驗收後收款；第三筆付1700萬元，一年後收款。
如果企業若全部采取直接收款方式的(de)合同，則應當當月(yuè)全部計算(suàn)銷售額，計提銷項稅額390萬元（3000萬×13%）；如果對(duì)未收到貨款不計賬，則違反了(le)稅法規定，少計銷項稅額425萬元。
采用(yòng)這(zhè)種方法做(zuò)稅收籌劃時(shí)，首先應該明(míng)确的(de)是增值稅納稅義務發生的(de)發生時(shí)間。
對(duì)未收到的(de)800萬和(hé)1700萬元，通(tōng)過與購(gòu)買方簽訂的(de)合同，約定收款日期，就可(kě)以延緩納稅時(shí)間。采用(yòng)賒銷和(hé)分(fēn)期收款方式，即可(kě)以爲企業節約大(dà)量的(de)流動資金。
制作一整套完整的(de)納稅操作方案，從而達到節稅的(de)目，這(zhè)是一套專業且複雜(zá)的(de)流程。
具有五方面的(de)特性：合法性、籌劃性（預算(suàn)性）、收益性、綜合性、可(kě)操作性。其最終目的(de)是減少涉稅風險，降低稅負。
2021年申請門檻非常高(gāo)！抓緊辦理(lǐ)！有需求的(de)企業請盡快(kuài)聯系道然稅務籌劃
2021年取消個(gè)獨核定征收已逐步落實，企業到底如何合理(lǐ)節稅？
2021年初，在上海核定征收取消後，核定征收問題已經差不多(duō)落實了(le)，上海取消核定征收，重慶、四川、河(hé)南(nán)、雲南(nán)等園區(qū)新入駐的(de)企業還(hái)可(kě)持續核定。且入駐要求比較高(gāo)的(de)醫療器械、煤炭目前依舊(jiù)有專屬園區(qū)可(kě)以承接。
在新的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅相關政策下(xià)，老闆怎麽給自己發工資才能更合法節稅之前李老師已經提醒過老闆，2020 年應該給自己加工資了(le)，那麽究竟怎麽個(gè)加法，怎麽個(gè)方法? 今天我們給大(dà)家做(zuò)一個(gè)分(fēn)享，首先要提醒大(dà)家的(de)是在公司裏面任職才能拿工資，如果隻是老闆隻是做(zuò)了(le)投資，沒有在公司裏面任職，就是不能拿工資的(de)，這(zhè)是基本條件。
對(duì)于一個(gè)企業來(lái)說，增值稅籌劃是至關重要的(de)環節！對(duì)于經常關注王老師的(de)朋友來(lái)說，這(zhè)幾個(gè)詞肯定不會陌生 今天就和(hé)道然稅務籌劃從“增值稅籌劃的(de)總體思路”以及“增值稅籌劃的(de)切入點”兩個(gè)方面來(lái)看一看2021年企業稅收籌劃增值稅分(fēn)析。
「 個(gè)人(rén)獨資企業 」&「 有限公司 」享受核定征收政策，合理(lǐ)節稅高(gāo)達91.8%！
近年來(lái)，「個(gè)人(rén)獨資企業」已經成爲各大(dà)中小型企業的(de)降稅香饽饽。通(tōng)過在總部經濟招商園區(qū)成立個(gè)人(rén)獨資企業享受「核定征收政策」的(de)計稅方式無需考慮進項問題，并且稅負極其低。
随著(zhe)我國經濟發展水(shuǐ)平的(de)不斷提高(gāo)，我國稅收法律和(hé)相關的(de)經濟法也(yě)不斷完善，使得(de)我國企業在進行納稅籌劃時(shí)，企業自身的(de)财務管理(lǐ)人(rén)員(yuán)無法達到企業的(de)納稅籌劃目标，隻能選擇一家能夠提供相關服務的(de)納稅籌劃企業爲自身提供管理(lǐ)服務。對(duì)于我國稅法不斷完善和(hé)一些稅收政策的(de)不斷出台，使得(de)我國企業在選擇納稅籌劃服務的(de)相關企業時(shí)也(yě)要謹慎選擇，否則一旦出現錯誤，就會使得(de)企業面臨極大(dà)的(de)損失，這(zhè)是與企業進行納稅籌劃的(de)目的(de)是被盜背馳的(de)。
稅收籌劃對(duì)于我國企業來(lái)說已經成爲了(le)我國企業降低自身稅費負擔的(de)主要手段，不僅如此，稅收籌劃在我國各大(dà)企業之間都有進行，能夠将企業自身應繳的(de)稅費轉變成企業的(de)資本，進行企業的(de)再生産，再投資，對(duì)于企業的(de)發展有著(zhe)非常重要的(de)促進作用(yòng)。
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